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GSTR-2B रिकंसिलिएशन, स्टेप बाय स्टेप
1 जनवरी 2022 से आप इनपुट टैक्स क्रेडिट सिर्फ़ उन्हीं बिलों का क्लेम कर सकते हैं जो आपकी GSTR-2B में दिखते हैं (CGST एक्ट की धारा 16(2)(aa))। इसलिए हर महीने GSTR-3B से पहले GSTR-2B को अपने परचेज़ बिलों से मिलाएँ।
पाँच नतीजे और क्या करना है
| नतीजा | इसका मतलब | क्या करें |
|---|---|---|
| मिलान हुआ | सप्लायर, नंबर, रकम और तारीख मिलते हैं। | ITC क्लेम करें। |
| रकम या तारीख अलग है | सप्लायर ने बिल दूसरे आँकड़ों से रिपोर्ट किया। | कागज़ का बिल जाँचें। सप्लायर की गलती हो तो उनसे अगले GSTR-1 में सुधार करवाएँ; तब तक सिर्फ़ वही क्लेम करें जो 2B में दिखता है। |
| बिल नंबर अलग है | वही सप्लायर और वही रकम, नंबर अलग टाइप हुआ (INV-045 और 45)। | अपनी एंट्री ठीक करें ताकि अगले महीनों में साफ़ मिलान हो। |
| 2B में है, आपकी बुक्स में नहीं | सप्लायर ने ऐसा बिल रिपोर्ट किया जो आपने एंटर नहीं किया। | माल या सर्विस मिली हो तो बिल एंटर करें। न मिली हो तो IMS में रिजेक्ट करें और सप्लायर को बताएँ। |
| आपकी बुक्स में है, 2B में नहीं | बिल आपके पास है, पर सप्लायर ने अभी रिपोर्ट नहीं किया। | इस महीने ITC क्लेम न करें। सप्लायर को याद दिलाएँ; वह बाद की किसी 2B में आ जाएगा। |
हर महीने का रूटीन
- 10 तारीख तक पिछले महीने का हर परचेज़ बिल Nivesh Sahayak App में एंटर करें।
- 14 तारीख के बाद GSTR-2B (JSON या Excel) डाउनलोड करें और मैचर में खोलें।
- अंतर ठीक करें, पोर्टल पर इनवॉइस मैनेजमेंट सिस्टम (IMS) में पेंडिंग बिल देखें।
- मिलान हुआ ITC GSTR-3B की टेबल 4(A)(5) में इस्तेमाल करें, और बिना-मिलान बिलों की CSV फ़ॉलो-अप के लिए रखें।
उदाहरण
सूरत के एक कपड़ा ट्रेडर के अक्टूबर के 42 परचेज़ बिल हैं, ITC ₹3,86,400। GSTR-2B में 39 बिल दिखते हैं, ₹3,61,200 के साथ। मिलान में निकला: 37 मिले (₹3,50,000), एक बिल जिसमें सप्लायर ने ₹8,800 की जगह ₹8,000 टैक्स टाइप किया, दूसरे राज्य के एक सप्लायर का एक बिल जो IGST की जगह CGST + SGST के साथ दिखा, और एक सप्लायर के तीन बिल गायब क्योंकि उसने GSTR-1 फ़ाइल नहीं किया। ट्रेडर ₹3,50,000 और छोटे टैक्स वाले बिल के ₹8,000 क्लेम करता है और बाकी का फ़ॉलो-अप करता है; गायब ₹27,600 2B में दिखने पर बाद के किसी महीने में क्लेम होगा।
अंतर के आम कारण
- सप्लायर ने बिल किसी और GSTIN (आपकी दूसरी ब्रांच) पर रिपोर्ट कर दिया।
- गलत प्लेस ऑफ़ सप्लाई: जहाँ CGST + SGST बनता था वहाँ IGST दिखा, या उल्टा। ITC के लिए टैक्स हेड मायने रखता है।
- बिल महीने के अंत की तारीख का है, पर सप्लायर ने उसे अगले महीने रिपोर्ट किया।
- सप्लायर के क्रेडिट नोट जो आपका ITC घटाते हैं, पर आपने उन्हें परचेज़ रिटर्न के रूप में एंटर नहीं किया।